Возврат налогового вычета при покупке земельного участка

Содержание

Документы для возврата налога при покупке земельного участка

Возврат налогового вычета при покупке земельного участка

Как гласит Налоговый кодекс Российской Федерации (подпункт 2 , пункт 1, статья 220), гражданин имеет возможность получить налоговый вычет на сумму расходов не более двух миллионов рублей.

Таким образом, налогоплательщику, имеющему постоянное место работы можно получить налоговую компенсацию в случае, если он приобретает на территории России земельный участок. Данный участок должен предоставляться с целью индивидуального жилищного строительства.

Кроме этого, можно рассчитывать на возмещение налога приобретение земельных участков, на которых находятся жилые дома.

Это значит, что имущественный вычет можно получить не за покупку земельного участка как такового, а за покупку участка, у которого имеется назначение для индивидуального жилищного строительства.

Условия получения налогового вычета

Для того чтобы получить компенсацию подоходного налога от государства, необходимо предоставить свидетельство, подтверждающее право собственности на жилье. Чтобы налоговые органы выплатили имущественный вычет на земельный участок следует подтвердить, что данный земельный участок предназначен для строительства дома, где вы будете проживать.

Из этого следует, что гражданин может воспользоваться налоговым вычетом при покупке земельного участка только в двух случаях:

  1. Когда на земельном участке располагается жилой дом, который был куплен
  2. Когда у приобретаемого земельного участка имеется назначение для индивидуального жилищного строительства (ИЖС)

Если земельный участок имеет другое назначение, то покупатель не вправе претендовать на налоговый вычет.

Перечень документов, необходимых для получения налогового возмещения

  • Заявление о предоставления вычета
  • Свидетельство о праве собственности (копия). Если характер приобретения недвижимости представляет собой совместную собственность, то при подаче заявления следует указать данный факт для распределения процентов налоговых компенсаций
  • Форма 3-НДФЛ (ее можно взять в налоговой инспекции или скачать из интернета)
  • Форма 2-НДФЛ (справка берется по месту работы; она выдается именно за тот год, за который налогоплательщик планирует получить вычет)
  • Платежные и иные типы документов, которые подтверждают внесение оплаты при покупке недвижимости
  • Паспорт и ИНН (копии)

Порядок предоставления пакета документов в налоговые органы

Копии из вышеперечисленного списка можно заверить у нотариуса или заверить их самостоятельно. Если документы заверяются вами, то нужно поставить штамп-печать в той организации, где вы работаете. На каждой странице бухгалтер или руководитель должен поставить свою подпись и написать «копия верна» с указанием актуальной даты.

Заявление, которое подается в Налоговую инспекцию, составляется в произвольной форме. Но для удобства можно воспользоваться рекомендациями, составленными сотрудниками налоговой службы. В любом случае ваше заявление должно быть принято день в день.

Причем, у вас должно быть 2 экземпляра документов. Один из пакетов вы передаете в налоговую, а другой пакет оставляете себе. Когда ваши документы принимают сотрудники налогового органа, вы в праве потребовать отметку о приеме документов.

В этом случае вам обязаны дать справку с указанием перечня принятых документов за подписью сотрудника. Также возможно отправление необходимых материалов для получения налогового вычета по почте. В этом случае отправляйте заказное письмо с уведомлением.

Для этого нужно составить опись вложений, где нужно описать то, что вы отправляете.

В определенных случаях могут возникать ситуации, когда сотрудники налоговой службы отказываются принять документы у вас лично. Они могут ссылаться на то, что им необходимо провести проверку ваших документов, и только после этого они, якобы, смогут принять их.

Это противоречит правилам приема заявления на налоговый вычет. В такой ситуации вам также следует направить документы в Налоговую инспекцию по почте.

Сохраняйте квитанции об оплате почтового отправления и уведомление о вручении заказного письма на случай, если вам придется объяснять, что вы уже отправляли письмо с заявлением.

В случае, если непреодолимые обстоятельства не позволяют налогоплательщику самостоятельно подать заявление в налоговый орган, возможно составление доверенности, по которой доверенное лицо вправе представлять интересы покупателя. Человек, действующий на основании такой доверенности может подавать документы в налоговый орган, а также расписываться от имени лица, выписавшего доверенность.

Законодательством Российской Федерации установлен срок, в течении которого сотрудник налоговой инспекции должен рассмотреть принятое заявление. Этот срок составляет 3 месяца.

Предельная сумма вычета имущественного налога

Максимальная сумма, с которой можно вернуть подоходный налог на покупку земельных участков, совершенную до 1 января 2014 года, составляет 6 миллионов рублей. На все сделки, совершенные после этой даты предельная сумма составляет 2 миллиона рублей.

Существуют также особые случаи, при которых покупка земельного участка совершалась за счет кредитных средств, выданных банком. В этом случае налогоплательщик обязан выплачивать банку проценты за использование кредита.

Эта ситуация подразумевает, что предельная сумма компенсации подоходного налога составит 4 миллиона рублей.

В случае, если налогоплательщик пытается получить налоговый вычет с кредитного процента, платежи будут совершаться соответствие с оплатой кредита в том банке, где были взяты денежные средства.

Источник: http://vernut-nalog.ru/vichet/dokumenty-dlya-vozvrata-naloga-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka/

Налоговый вычет при покупке земельного участка – можно ли его получить

Возврат налогового вычета при покупке земельного участка

Налоговое законодательство Российской Федерации позволяет гражданам возвращать часть средств, уплаченных в качестве налога. Эта возможность доступна при соблюдении всех условий, прописанных в соответствующих нормативно-правовых положениях. Чтобы воспользоваться вычетом, необходимо знать, кому и в каких ситуациях он доступен.

Особенности заявления земельного вычета

Налоговый вычет на земельный участок позволяет приобретателю вернуть часть денежных средств, уплаченных в качестве налога. Эта процедура идентична той, которая проводится при истребовании вычета за покупку жилой недвижимости. Порядок получения земельного вычета зависит от обстоятельств конкретной ситуации, о которых далее поговорим подробно.

Покупка только земли для строительства в будущем жилого дома

Налоговый вычет при покупке земли, предназначенной для строительства жилого дома, можно получить только после возведения самого строения и прохождения процедуры регистрации прав собственности.

В подобной ситуации не допускается исчисление вычета только на землю. Наличие построенного жилья – обязательное условие. Чтобы определить будущий порядок процедуры оформления вычета, необходимо узнать о статусе целевого назначения земли по данным кадастра.

По участкам, на которых уже расположен жилой дом

Если на земельном участке уже имеется построенный жилой дом, новый владелец может получить налоговый вычет. Для этого ему необходимо завершить процедуру перерегистрации права собственности. Только после этого он может подать заявление на вычет.

По ипотечным процентам за покупку земли

Когда покупка земли была осуществлена за счет кредитных средств, получить возмещение можно в индивидуальном порядке. Величина вычета, в таком случае, будет зависеть от размера общего вычета, который можно получить за эту землю по закону.

Вычет по процентам может быть начислен, даже если на участке земли еще не возведено жилое строение.

Кто имеет право вернуть НДФЛ по купленной земле

Возврат налога при покупке земельного участка доступен только при полном соблюдении всех установленных условий. Нарушение хотя бы одного правила приведет к тому, что запрос на вычет будет отклонен.

Воспользоваться этой льготой могут:

  • граждане РФ, которые проживали на территории государства в течение последних шести месяцев;
  • заявитель должен иметь официальный доход, подлежащий налогообложению в 13%;
  • претендент не должен иметь статус индивидуального предпринимателя, безработного или стоящего на учете в Центре занятости.

Главное условие для налогового вычета – гражданин должен официально платить общепринятую налоговую ставку.

В каких случаях государство откажет в льготе

Налоговый вычет с покупки земельного участка не может быть предоставлен лицам, которые (или статус которых) нарушает предписанные условия. В запросе будет отказано:

  • иностранным гражданам;
  • российским гражданам, которые проживали за границей за последнее время больше полугода;
  • приобрётшим землю у близких родственников;
  • если на участке нет жилого строения;
  • когда надел приобретен за государственные или льготные средства;

В присуждении вычета также откажут, если в качестве целевого назначения в кадастровом паспорте обозначено «для сельскохозяйственного использования».

Размер вычета по земле

Вычет при покупке земельного надела делится на два типа:

  • основной. Применяется, когда был куплен жилой дом или участок с жилым строением. Его максимальная величина 2 миллиона рублей;
  • дополнительный. Применяется для возмещения при использовании кредитных средств. Величина такого вычета может достигать 3 мл. рублей.

Основной вычет при покупке

У граждан есть возможность подавать запрос на налоговый вычет несколько раз. В данной связи действуют несколько ограничений, которые устанавливают лимит количества прошений о расчете вычета.

Государством установлен верхний порог суммы вычета. Приобретатель объекта недвижимости имеет право запрашивать основной вычет, пока общая масса возвращенных средств не достигнет предписанного максимума.

Дополнительный вычет при наличии ипотеки

Дополнительный вычет исчисляется из процентов, которые уплачиваются по кредиту, за счет которого была приобретена земля. Этот вычет не привязан к основному. Следовательно, собственник имеет возможность получить средства по каждому виду вычета отдельно. Учитывая максимальные размеры этих льгот, прописанные в законе, общая сумма может достигать 5 мл. р.

Какие нужны документы для получения льготы

Налоговый вычет на покупку земли можно получить, только если будут представлены все необходимые документы. Претенденту нужно собрать следующий пакет бумаг:

  • заполненная декларация о доходах по форме 3-НДФЛ;
  • заявление на получение вычета;
  • документ, подтверждающий факт покупки земли;
  • правоустанавливающие бумаги на объект недвижимости;
  • договор с кредитной организацией (если имеется);
  • подоходная справка;
  • брачное свидетельство (если имеется);
  • удостоверение личности заявителя;
  • ИНН.

Все бумаги подаются в оригинальном виде. В процессе рассмотрения запроса с них будут сняты копии. Документацию можно направить лично, по почте или через законного представителя. В последнем случае, необходимо подготовить нотариально заверенную доверенность, подтверждающую полномочия представителя.

Источник: https://estatelegal.ru/nedvizhimost/kak-oformit-nalogovyj-vychet-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka/

Налоговый вычет при покупке земельного участка: возврат налога – Собственник

Возврат налогового вычета при покупке земельного участка

08.01.2020

Возврат налога при покупке земельного участка осуществляется в соответствии с НК РФ. В зависимости от места обращения отличаются сроки и перечень документов.

Фактически условия, когда можно вернуть часть подоходного налога, зависят не от земли, а от наличия на ней жилых строений.

Законодательство

Условия возврата и оформления налогового вычета устанавливаются НК и связаны с иными правилами взыскания пошлины на доход физических лиц:

  1. В статье 207 указывается, кто налогоплательщик:
  • резиденты РФ;
  • нерезиденты РФ.

Только эти субъекты имеют право получать вычет из НДФЛ. Юридические лица по такому основанию оформлять возврат не могут, т.к. не платят этот налог.

  1. В ст. 216 устанавливается налоговый период – календарный год. Это важно помнить, поскольку размер возврата в рамках этого срока ограничен определенной суммой.
  2. Перечень существующих вычетов устанавливается в статьях 218–221. Возвращение налога за покупку земли относится к имущественным (ст. 220).

Возврат подоходного налога при покупке земельного участка

Статьей 220 НК предусмотрено это право. Обязательное условие (выполняться должно хотя бы одно):

  1. Наличие на земельном участке жилого дома.
  2. Целевое назначение – индивидуальное жилищное строительство, а дом построен позднее и оформлен в собственность.

Поэтому вычет предоставляется не для участка, а для жилого объекта, хотя в сумму возмещаемого налога входят как постройка (покупка), так и покупка земли.

Можно ли вернуть НДФЛ

Приобретение участка под индивидуальное строительство или покупка земли с жильем – основание для возврата части уплаченной суммы.

ВАЖНО: возможность на налоговое послабление появляется сразу после внесения записей в реестр недвижимости о праве собственности на жилой дом. Подать заявление в налоговую можно только через год после покупки (постройки.

Необходимо помнить, что правом на возвращение обладают лица, платящие НДФЛ. Пенсионеры, доход которых составляет выплата от государства, и студенты, получающие стипендию, при строительстве жилого дома не получат возврат налога.

В связи с тем, что сама эта возможность введена в 2010 году, то право на возвращение возникает при покупке участка с домом или строительстве после вступления нормы в силу.

Как вернуть

Существует два порядка возвращения НДФЛ:

  • через федеральную налоговую службу;
  • через работодателя.

Законом предоставляется право на возмещение части расходов на выплату займа по кредитному договору, взятому для покупки земли и приобретения (постройки) дома на ней.

Какова величина налогового вычета

Размер возвращаемой части НДФЛ в соответствии со ст. 220 закона не может превышать 2 миллиона рублей за налоговый период.

ВАЖНО: Необходимо помнить, что возврат осуществляется пропорционально уплаченному налогу в 13 %.

Так, чтобы получать вычет в 2 млн, нужно приобрести один или несколько наделов на сумму, превышающую 15 млн рублей. При возврате суммы, выплаченной по займу, максимальный размер повышается до 3 млн рублей.

В статье также указано, какие расходы могут возмещаться:

  1. Разработка документации (проекты, сметы).
  2. Приобретение материалов (строительных, отделочных).
  3. Суммы на покупку возведенного жилья или его доли.
  4. Плата за оказанные услуги и выполненные работы при строительстве и отделке.
  5. Плата за подключение или создание автономных источников снабжения (газ, вода, электричество, канализация).

Сроки получения вычета

Период зависит от места обращения гражданина.

При подаче заявления в ФНС сроки более длительные:

  • 3 месяца для проверки поданных документов;
  • 1 месяц для начисления суммы.

ВАЖНО: заявление в ФНС возможно подать только в конце налогового периода, т.е. в декабре того года, когда сделана покупка.

Преимущество обращения в инспекцию – перечисление всей суммы сразу на счет налогоплательщика.

При обращении к работодателю сроки иные:

  1. 1 месяц рассматривается заявление в ФНС для выдачи уведомления.
  2. При получении уведомления с пакетом документов наниматель обязан перечислять зарплату без взимания НДФЛ до момента исчерпания вычитаемой суммы.

Существенный недостаток второго способа – большой срок выплаты, т.к. при больших суммах (например, 500 000 рублей) и невысокой зарплате расчет продолжается на протяжении нескольких лет.

Перечень документов для оформления

При оформлении возвращения через ФНС понадобятся:

  1. Декларация о доходах.
  2. Выписка из единого государственного реестра недвижимости, где должна быть запись о праве собственности на приобретенный участок.
  3. Договор купли-продажи земли.
  4. Документы, подтверждающие выплату стоимости надела (как полную, так и частичную), а также расходы на приобретение или строительство жилья.

Если для покупки заключался договор кредитования с банком, то он также предоставляется.

При обращении к работодателю в пакет документов входят:

  1. Заявление на получение вычета.
  2. Выписка из ЕГРН.
  3. Договор купли-продажи.
  4. Документы, подтверждающие оплату участка, расходы на строительство дома.
  5. Бумаги, подтверждающие уплату НДФЛ.
  6. Уведомление, свидетельствующее о праве на получение вычета (из ФНС).

Особенности заполнения заявления

Необходимо внимательно заполнять обращение, представить надлежащие документы о расходах (чеки, квитанции, договоры), иначе возможно уменьшение или отказ в возмещении НДФЛ.

Заявление составляется как письменно, так и в электронном виде. При его оформлении соблюдаются общие правила:

  1. Наименование организации (ФНС, ее адрес).
  2. Ф. И. О., адрес заявителя.
  3. Просьба о вычете с указанием потраченных средств, реквизиты счета для зачисления денег.
  4. Список приложений.
  5. Дата и подпись заявителя.

При приобретении земли под ИЖС без дома

Налоговым кодексом не предусмотрены отдельные послабления для земельных участков. В соответствии с письмом ФНС от 10 декабря 2012, частичное возвращение НДФЛ связано не с покупкой земли, а с приобретением или постройкой жилья на нем.

Поэтому право на возвращение при приобретении земли под ИЖС возникнет с момента регистрации возведенного жилого строения.

Источник:

Кто имеет право получить вычет при покупке земельного участка

Имущественный вычет при покупке земельного участка человек может получить при соблюдении всех необходимых условий:

  • он обязательно должен являться налоговым резидентом РФ;
  • получаемый им доход облагается 13-процентным налогом;
  • налогоплательщик не пользовался имущественным вычетом на приобретение жилья до 1 января 2014 года;
  • если в 2014 году или позже он обращался с заявлением о вычете, то не полностью использовал полагающийся ему лимит.

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Земельные участки приобретаются в собственность в двух случаях:

  1. Для строительства жилья.
  2. Чтобы иметь в собственности землю, на которой уже построен купленный жилой дом.

Получить налоговый вычет при покупке участка можно только с условием, что на этой земле будет возведено жилое помещение.

Значит, статус этого земельного участка будет звучать так: «Для индивидуального жилищного строительства».

Никакая другая земля (для садоводства, для сельскохозяйственного производства, для строительства объектов торговли и так далее) не дает права на имущественный вычет при покупке участка.

Кроме того, сам факт приобретения земельного участка для постройки дома еще не дает права его владельцу на имущественный вычет. Получит он это право только после того, как построит жилье и станет официально его собственником. Такое требование закона установлено для того, чтобы исключить случаи мошенничества со стороны граждан.

Пример 1. Суслов В. П. приобрел земельный участок для постройки жилья. А потом его семейные обстоятельства изменились, и он решил переделать уже начатый дом под магазин и сдавать его в аренду. Кроме других неприятностей (за нецелевое использование участка, например) Владимир Петрович также получит отказ в получении налогового вычета при покупке земельного участка.

С 1 января 2014 года сумма имущественного вычета при покупке жилья и земельного участка под жилье ограничена 2 миллионами рублей, то есть, гражданин может получить возврат налога на доходы максимально 260 000 рублей (2 000 000 * 0,13 = 260 000). Причем, налоговым законодательством не ограничивается количество объектов, по которым производится возврат.

Пример 2. Земляникин И.С. приобрел в 2014 году небольшую квартиру за 800 000 рублей. Обратившись в 2015 году в налоговую службу, он получил на свой банковский счет 104 000 рублей (800 000 * 0,13 = 104 000).

На следующий год Иван Семенович купил земельный участок за один миллион рублей и построил новый дом, который ему обошелся в общей сложности в 3 миллиона рублей.

Вся сумма затрат на приобретение участка и строительство дома составила 4 000 000 рублей (1 000 000 + 3 000 000).

Земляникин решил получить вычет за покупку земельного участка. Оформив свидетельство на право собственности на дом и земельный участок, Иван Семенович собрал документы и подал заявление на возврат налога. Сумма, на которую он может претендовать, равна 156 000 рублей (1 200 000 * 0,13), так как из полагающихся ему 2 миллионов он уже 800 тысяч использовал при покупке квартиры.

В налоговом законодательстве есть четкое ограничение по поводу средств, за счет которых приобретается земельный участок под жилье. Эти средства могут иметь только два источника:

  • собственные накопления покупателя;
  • банковский кредит.

Имущественный налоговый вычет не предоставляется, если для покупки земли использовались денежные средства государственных программ (материнский капитал, жилищные сертификаты для военных или выпускников детских домов и другое) или работодателя.

Но если налогоплательщик докажет, что часть покупки он оплатил собственными деньгами или банковским кредитом, то он сможет получить налоговый вычет при покупке участка.

 Не получит вычет гражданин, купивший участок у близких родственников (родителей, детей, братьев сестер).

В общую сумму затрат на приобретение земельного участка и строящегося на нем жилого дома можно включать:

  • затраты на изготовление проекта и расчет сметы по строительству дома;
  • стоимость отделочных и строительных материалов;
  • затраты на приобретение объекта в начальной стадии строительства, расположенного на данном участке;
  • стоимость работ по строительству и отделке объекта;
  • затраты на подключение всех коммуникаций (электричество, газ, вода, канализация).

Налоговый вычет при покупке дома с участком

Второй вариант получения налоговой льготы — это вычет на покупку дома с участком.

Приобретая дом, надо тщательно проверить, имеется ли у продавца право собственности на земельный участок. Бывают случаи, когда у собственника дома или документы на землю не оформлены, или участок взят в аренду у муниципалитета.

При оформлении покупки документы на собственность выдаются на жилой дом и земельный участок отдельно. Законодателем не установлено, должна ли сделка купли-продажи оформляться отдельными договорами.

На практике в договоре указывают, что вместе с жилым домом покупается участок, на котором он расположен.

Поскольку получить налоговый вычет за покупку земельного участка без учета стоимости расположенного на нем жилого помещения не удастся, то в договоре указывается общая сумма сделки, с выделением суммы на участок.

Вычет при покупке дома с земельным участком также нельзя получить, если сделка совершалась с привлечением средств государственных программ или работодателя. Но и тут могут быть нюансы.

Пример 3. Марьина В.А. приобрела в 2017 году земельный участок с небольшим домиком за 1 миллион рублей. Часть покупки она оплатила с помощью материнского капитала (450 000 рублей), а на недостающую сумму (550 000 рублей) оформила кредит в банке. Собрав все документы, Вера Анатольевна получит право на имущественный вычет в сумме 71500 рублей (550 000 * 0,13 = 71500).

Документы для налогового вычета при покупке участка

Налоговый кодекс предоставляет право гражданам два пути получения возврата налога:

  1. на банковский счет всей суммой сразу;
  2. по месту работы.

В первом случае, чтобы получить налоговый вычет при покупке земельного участка, документы придется подавать после окончания налогового периода, в котором совершена сделка.

Налоговым периодом для данного действия признается календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно.

Так, Вера Анатольевна Марьина из примера 3 сможет подавать заявление в налоговую инспекцию только после 1 января 2018 года, так как земельный участок она приобрела в текущем году.

Второй способ получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка — это взять в налоговой службе уведомление и какое-то время получать полную заработную плату у работодателя, без удержаний налога с дохода. С заявлением на выдачу уведомления можно обращаться в течение всего календарного года, не дожидаясь его окончания.

Дело в том, что получение вычета при покупке земельного участка возможно только тогда, когда у заявителя имеется необходимая сумма налога, уже уплаченная в государственный бюджет. Больше, чем эта перечисленная сумма, государство не оплатит. Вычет — это возврат налога, а не просто льгота.

Источник: https://pedcollege-kud.ru/zhkh/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka-vozvrat-naloga.html

Имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка в 2020 году

Возврат налогового вычета при покупке земельного участка

Тому, кто решил купить участок земли, в дальнейшем можно вернуть некоторую часть потраченных на приобретение недвижимости финансов. Для этого следует заявить о праве на налоговый вычет при покупке земельного участка.

Основной алгоритм возврата совпадает с тем, каким образом возвращаются деньги при покупке жилого помещения. Однако отличительные особенности все-таки имеются. Чтобы не попасть впросак, необходимо заранее разобраться, что подразумевается под индивидуальным жилищным строительством.

Это требуется, чтобы приобрести полную уверенность в том, что заявленный налоговый вычет будет получен в реальности.

В каких случаях можно получить вычет

Возврат налога при покупке земли происходит, если соблюдено хотя бы одно из трех оснований. К ним относятся:

  1. Покупка земли под строительство. После приобретения земельного участка, на нем обязательно должен быть построен жилой дом. Подать документы, являющиеся основанием для возврата части уплаченного налога на доходы физических лиц, получится только в том случае, если право собственности на жилое строение зарегистрировано. Назначение купленной земли должно звучать только как «под ИЖС», в противном случае приобретение участка не будет являться основанием для возврата части потраченных на него средств.
  2. Приобретение земли, на которой уже выстроен жилой дом. Прежде чем подавать комплект документов для возврата налога, следует убедиться, что в нем присутствует официальное подтверждение права собственности на дом заявителя.
  3. Ипотека. В случае покупки земли с помощью кредитных средств можно возместить часть выплаченных ипотечных процентов. Объем такого вычета не находится в прямой зависимости от того, какая сумма получилась при расчете основного вычета (где идет речь о приобретении земли и жилья), и его получение никоим образом не привязано к этому условию.

Получить вычет при покупке земельного участка возможно при соблюдении двух основных условий. Покупатель должен:

  • быть российским гражданином и не покидать территорию страны по любой из причин дольше, чем на 183 дня ежегодно;
  • получать доход, который облагается подоходным налогом – его ставка равняется 13 процентам.

Нерезиденты РФ, безработные россияне, индивидуальные предприниматели, все, кто работает неофициально, без уплаты подоходного, претендовать на возврат части потраченных средств не имеют права.

Покупка земельного участка без дома

За любую купленную землю деньги не вернут. Возврат налога при покупке земельного участка возможен лишь при соблюдении основного условия: на нем должно быть построено именно жилье. В его статусе должно быть четко прописано, что оно предназначается для индивидуального жилищного строительства. Другие варианты абсолютно не подходят.

Не удастся вернуть уплаченный налог, если отведение земли мотивировалось одним из следующих поводов:

  • садоводство, включая объекты для дачного использования, а также принадлежащие садоводческому товариществу;
  • строительство объектов торговли, сферы услуг, бизнес-центров и т.д.;
  • сельскохозяйственное производство.

Ни один из этих статусов не рассматривается как основание для получения вычета.

Более того, одного зафиксированного факта, что земля приобретена с намерением построить полноценный дом, а не для применения в качестве дачи, недостаточно, чтобы ее владелец смог претендовать на льготу.

Такое право возникнет, когда завершится возведение жилья, и оно будет зарегистрировано собственником в установленном порядке.

Коробицына И. В., проживавшая на съемной квартире, решила постепенно улучшать свои жилищные условия. С этой целью она сумела приобрести участок земли, чтобы впоследствии построить на нем свое жилье. Однако спустя год ее семейное положение изменилось, она вышла замуж, переехала к супругу. Вместе они решили заняться бизнесом. Поскольку земля была куплена в бойком месте, а строительство дома только началось, семья решила перепланировать его под магазин, чтобы на первых порах сдавать в аренду торговому предприятию. Естественно, Ирине Коробицыной откажут в ее желании получить налоговый вычет при покупке участка ИЖС. Более того, возможно возникновение дополнительной проблемы, потому что использование купленной земли получилось нецелевым.

Налоговое законодательство содержит ряд ограничений по таким операциям с недвижимостью. На возврат имущественного налога при покупке земельного участка без дома не может претендовать тот, кому земельный участок продали близкие родственники, к которым относятся:

  • родители;
  • дети;
  • братья или сестры.

Денежные средства, которые идут на приобретение участка под строительство жилья, могут иметь происхождение исключительно из двух источников. Допускается использование:

  • личных накоплений граждан;
  • финансов, полученных в результате оформления банковского кредита.

Покупатели не будут иметь право на получение налогового вычета за земельный участок без дома, если заплатили за недвижимость с помощью иных источников – денежных средств, которые выделяются на государственном уровне в рамках специализированных программ. Это может быть использование:

  • материнского капитала;
  • жилищных сертификатов для военных;
  • аналогичных документов, которые выдаются выпускникам детских домов.

Собственник участка также не сумеет воспользоваться налоговым вычетом за земельный участок без дома, если покупку оплатило предприятие либо организация, с которыми он состоит в трудовых отношениях.

В случае если налогоплательщик сумеет доказать, что в приобретение частично вложены его личные деньги (еще один вариант – финансы, одолженные у банка), право на вычет возникнет – в рамках доказанной суммы.

https://www.youtube.com/watch?v=nGxGzIgbS8o

Общий объем затрат при возведении дома на приобретенном земельном участке может выглядеть по-разному. Это непосредственно зависит от того, какие работы там производились. Он может пополняться следующими показателями:

  • оплатой работ нанятых специалистов, занятых строительством и окончательной отделкой жилого объекта;
  • затратами на то, чтобы изготовить проект и рассчитать первоначальную строительную смету;
  • выплатами за незавершенный объект, уже расположенный на приобретенном участке;
  • стоимостью, в которую обошлись закупленные в магазинах стройматериалы и те, что потребовались для отделки;
  • возмещением денежных средств, в которые вошли уплаченные за подключение коммуникаций деньги – это касается проведения электричества, подключения газо- и водоснабжения, оборудования канализации.

Важно! С 2014 года ограничение суммы имущественного вычета – два млн. руб. Количество объектов для того, чтобы реально рассчитывать на возврат подоходного налога при покупке земельного участка до достижения этой суммы, не ограничено.

Покупка участка с жилым домом

Решившись приобрести дом, необходимо подстраховаться. Первым делом следует скрупулезно проверить момент, зафиксировано ли в установленном действующим законодательством порядке право собственности.

Нужно быть уверенным в том, что продавец действительно является собственником земельного участка.

Случаются неприятные сюрпризы в виде неоформленных в собственность участков или использования их на правах аренды.

Документальное оформление покупки подразумевает получение отдельных документов о праве собственности на приобретаемый дом и участок земли.

Закон не регламентирует, должна ли быть общая сделка купли-продажи или достаточно оформления отдельных договоров.

Практика выявила следующую закономерность: договор включает в себя существенную информацию о том, что земельный участок, на котором построен жилой дом, приобретается вместе с ним.

Важно! Так как получение налогового вычета за купленную землю невозможно без указания того, какова стоимость расположенного на ней жилого помещения, в договоре купли-продажи прописывается общая сумма – с уточнением, сколько именно приходится на приглянувшийся земельный участок.

Налоговый вычет на приобретение земельного участка, на котором уже расположено строение, также невозможен на сумму привлеченных государственных средств в рамках существующих программ финансирования или выделенных работодателем.

Важно помнить об определенных нюансах подобных сделок: если государство или работодатель не полностью оплатили стоимость объекта недвижимости, российский гражданин, выплачивающий 13-процентный налог на доходы, тоже имеет право воспользоваться имущественным вычетом.

Мать двоих детей Расторгуева А. Н. после рождения второго малыша с аллергическими проблемами решила переехать в деревню, чтобы дети дышали свежим воздухом, а она могла выращивать для них экологически чистые продукты. Для достижения своей цели она купила небольшой домик с прилагающимся к нему земельным участком. Общая сумма сделки составила один миллион рублей. Большую часть суммы Алла Расторгуева внесла с помощью банковского кредита в 550 тысяч рублей. Остальное она погасила за счет использования средств материнского капитала. При сборе всех необходимых документов налоговый вычет ей будет предоставлен – на объем средств, одолженных в банке. 13% от 550 тыс. руб. составят 71500 рублей.

Покупка земельного участка в кредит

Получить налоговый вычет при покупке земельного участка, приобретенного в кредит, можно и с уплаченных за него процентов. С 1 января 2014 года потолок по процентному вычету составляет 3 миллиона рублей. Эта сумма не привязана к основному вычету и выплачивается вне зависимости от того, получен он или нет.

Однако необходимо помнить о существующих ограничениях. Их несколько:

  • возвращаются 13% с фактически уплаченной в виде процентов суммы – при аннуитетных платежах в первые годы погашения кредита она не представляет из себя серьезную цифру;
  • назначение взятого кредита должно быть целевым – именно на приобретение недвижимости, к потребительским долгам это не относится;
  • заявить о своем праве допускается только однажды в разрезе одного объекта недвижимости – дозаявить остаток уже не получится.

Для получения вычета необходимо представить в налоговую инспекцию, кроме стандартного комплекта документов, кредитный договор с банковской справкой о погашенных процентах и документально подтвердить их уплату.

Максимальная сумма возврата

У любого налогоплательщика существует право возместить часть денежных средств, использованных на приобретение в собственность земельных участков. Предельный размер денежных средств, с которых можно вернуть 13-процентный подоходный налог, составляет 2 миллиона рублей.

Соответственно, имущественный вычет при покупке земельного участка не превысит 260 тыс. руб. Если супруги приобретали недвижимость совместно, право на 260000 рублей имеется у каждого из них.

В соответствии с налоговым законодательством срока давности на получение положенного возврата НДФЛ в этом случае не существует. Вернуть можно подоходный налог за три года, предшествующие подаче заявления.

Можно одновременно получить налоговый вычет, положенный как за дом, так и за земельный участок, на котором он расположен.

К моменту оформления компенсации в обязательном порядке требуется, чтобы недвижимость была зарегистрирована в установленном порядке, на руках было свидетельство.

При заявлении права на льготы за два объекта – землю и дом, максимальная сумма все равно не превысит 260 тысяч рублей.

Порядок оформления налогового вычета

Вернуть уплаченные деньги допустимо одним из двух способов – либо у работодателя, либо непосредственно через налоговый орган.

При выборе первого варианта у работающего по найму не будут удерживать НДФЛ.

Этой преференцией он сможет на протяжении всего календарного года, в котором он имеет право на вычет (при условии недостижения потолка по выплатам).

Требуется, чтобы в течение этого периода работник получал доходы, для которых действует стандартное налогообложение по ставке 13%. Чтобы реализовать свое право, заявителю требуется:

  • запросить в налоговой инспекции уведомление, подтверждающее его право в отношении имущественного вычета;
  • подать его вместе с соответствующим заявлением на имя работодателя.

Второй вариант реализации своих прав требует заполнения и подачи в налоговую службу декларации 3-НДФЛ. Это лучше выполнить до 30 апреля календарного года, который следует за периодом возникновения соответствующего права.

Однако подача декларации не возбраняется и в последующем, если она преследует одну единственную цель – возврат уплаченной суммы.

Имущественным вычетом можно воспользоваться не позднее 3 лет после того, как закончится календарный год, дающий такое право.

Источник: https://vychet.com/imushhestvennye/mozhno-li-poluchit-vozvrat-naloga-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka.html

Налоговый вычет при покупке земельного участка в 2020 году

Возврат налогового вычета при покупке земельного участка

Время чтения 6 минутСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

​Налоговый вычет (далее НВ) при покупке земельного участка относится к имущественным вычетам, порядок возмещения которого установлен ст. 220 НК РФ.

Существенных отличий в порядке заявления данная льгота не имеет, но необходимо учитывать ряд особенностей, характерных для данного НВ.

Рассмотрим вкратце как происходит возврат средств, истраченных на покупку земли в 2018 году и в каких случаях это сделать не удастся.

Требования к заявителю вычета

  • Наличие в том году, за который заявляется вычет, доходов, с которых в бюджет производится отчисление подоходного налога по ставке 13%.

В случае если доходы были обложены иной ставкой, например, 15, 30, 35 % НВ по ним государство не подтвердит.

Также в НВ будет отказано безработным гражданам, предпринимателям на спецрежимах, пенсионерам при пропуске срока на перенос остатка вычета.

  • Проживание на территории России более 183 дней.

Если гражданин большую часть времени пребывал за пределами РФ в НВ ему также будет отказано.

Условия получения льготы по расходам на покупку земли

  • НВ можно будет получить только тогда, когда на з/у построен дом и на него (дом) получено право собственности;

Получить налоговый вычет только по земле, если на ней не выстроен дом, нельзя. Об этом прямо сказано в одном из писем Министерства Финансов РФ (№ 03-04-05/46423 от 31 октября 2013 года).

  • Назначение земельного участка должно быть только для жилищного строительства (ИЖС);

В случае если назначение земли под ЛПХ, огородничество или садоводство НВ в данном случае также получить будет нельзя.

  • Покупка должна быть осуществлена на собственные средства;

Если земельный участок приобретен на средства работодателя, бюджета, материнского капитала в налоговом вычете по данным расходам гражданину тоже будет отказано.

  • Сделка не должна быть заключена между близкими родственниками или членами семьи;

Если, например, сделка осуществлена между дочерью и отцом в НВ будет отказано, так как они являются взаимозависимыми по отношению друг к другу.

  • На земельном участке должен быть построен именно дом, а не жилое строение.

Какие затраты можно включить в н/в

  • По покупке земли;
  • По строительству дома;
  • По внутренней отделке (затраты по покупке мебели, сантехники и т.п. возмещению не подлежат);
  • По разработке проектно-сметной документации;
  • По прокладке сетей газо-водо-электроснабжений и канализации;
  • По уплаченных ипотечным процентам

Размер налогового вычета в 2018 году

Максимально возможная сумма принимаемых затрат в 2018 году составляет:

  • 2 млн. руб. на покупку земли и строительство дома;
  • 3 млн. руб. на возмещение по ипотечным процентам.

Необходимо отметить, что если земля приобретена до 2014 года (и ипотека оформлена соответственно тоже) то НВ по процентам ограничения не имеет.

Расчет суммы, подлежащей возврату

Если сумма истраченных средств на покупку земельного участка и строительство дома превышает 2 млн. руб., то НВ предоставляется в сумме установленного лимита.

Пример № 1:

Виноградов А.Л. в 2016 году приобрел з/у и выстроил на нем дом. Расходы составили 5 652 000 млн. руб. Так как сумма затрат превышает предельный размер НВ, возместить он может лишь 2 млн. руб. и на руки получит 260 тыс. руб.:

2 млн. руб. х 13%

Если сумма трат менее 2 млн. руб., они принимаются в полном объеме.

Пример № 2:

Виноградов А.Л. в 2016 году купил з/у и построил на нем небольшой домик. Все затраты обошлись ему в 1,5 млн. руб.

К возврату он сможет поставить всю сумму истраченных средств и на руки получит 195 тыс. руб.:

1,5 млн. руб. * 13%

Порядок получения НВ

Через налоговый орган

  • Шаг 1. Заполнение декларации по ф.3-НДФЛ и заявления на получение НВ;
  • Шаг 2. Сбор необходимого пакета документов, подтверждающего понесенные расходы и право собственности на приобретенные и построенные объекты недвижимости;
  • Шаг 3. Сдача документов в налоговый орган по месту жительства;
  • Шаг 4. По прошествии 4 месяцев получение денежных средств на счет, указанный в заявлении на получение НВ;

Скачать бланк заявления на налоговый вычет за покупку земли

Через работодателя

  • Шаг 1. Сбор необходимых бумаг (кроме декларации 3-НДФЛ);
  • Шаг 2. Составление заявления на получение НВ у работодателя;
  • Шаг 3. Сдача документов в налоговый орган;
  • Шаг 4. Получение по прошествии месяца решения о подтверждении права на НВ;
  • Шаг 5. Сдача полученного решения по месту работы.

Образец заявления на налоговый вычет у работодателя

Если у вас возникли какие-либо вопросы, и вы до конца не разобрались, можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка под ИЖС, ЛПХ, в ДНП, в СНТ или же вам требуется помощь в заполнении деклараций и подготовке всех необходимых документов для получения НВ, то наш дежурный юрист онлайн готов оказать вам оперативную помощь.

Источник: https://law03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.